引言

内部控制结构即国有企业所编订的管理程序和政策，包括控制环境、会计系统和控制系统等，能在一定程度上为有效完成业务活动和维护国有资产安全完整提供保障。企业在制定自身的发展规划之后随即要确立内部控制目标，并根据目标设计组织机构。在此基础上将组织程序规范化，从控制环境、会计系统及控制程序入手，实现内控架构的相互协作与制衡。具体实践时，企业要结合业务需求、市场环境和国有企业特性等来设置组织机构和治理机构。

一、国有企业内部控制体系现存问题

（一） 内控机制不够完善

现今国企的部分业务人员一味地扩展市场，研发人员只顾开发出更多的产品，而并未将自身产品的品质提升。因此，导致公司接下了过多的项目和研制了过多的产品，进而造成公司的资金链出了问题，同时也对公司运营产生了重大影响。这是因为企业没有将内控系统实时优化和完善，或者没有落实到工作中，没有落实到每个职员，所以部分职员只注重于眼前的利益，没有以企业资金链的正常运行作为前提。此外，相关内控制度存在较多漏洞，管理不够严格，工作没有依照流程进行，资金管理和制度制服不合理，各部门缺少沟通和协作，导致工作效率低下，还会徒增新的问题。

（二） 风险防控意识薄弱

相关风险防控管理制度没有优化和完善，或是没有落实到企业实际的运营中去。员工没有足够多的风险防控意识，导致在平常的工作中忽视掉可能发生的风险，进而导致没有从根源上去除风险，甚至任由风险变大，产生不可弥补的过失，给企业造成重大的不良影响。部分国企在接到产品订单之后，并未结合内控管理系统进行严格把控、分析、考核和记录，这样会导致将风险留给了后期的合作。

造成后期产品供应时，会存在许多的风险。有些国企没有结合实际的市场需求和经济来制定发展计划，则无形中增加了企业的运营风险，企业的市场化不够高，则无法抵御突如其来的市场变化所带来的不良影响。部分国企没有专门为了做好风险防控招聘优秀的人才，也没有对员工培训风险防控知识，所以在面临风险时，可能不自知，或者无计可施，甚至采用极为不当的方式解决，导致陷入更多的危机之中。

（三） 职员的工作能力低下

部分国有企业对于招聘没有制定适合自身的标准，在招聘时没有对应聘者进行全面考核，甚至在录用后不注重进行相关的培训。以上原因导致职员只有薄弱的工作能力，不能在公司的运营中起到促进作用，不能满足企业发展和运营的需要。部分工作能力低下的职员甚至会犯错误，给企业的发展造成不良影响。

（四） 信息沟通渠道不通畅部分国有企业尚未健全和完善

应有的信息沟通渠道，依旧以传统的信息沟通渠道作为企业沟通协作的渠道，信息在内部的横向传递不充分，甚至不重视进行内部信息沟通。导致各部门、各员工之间没有进行很好的沟通和协作，导致大家都做着同一工作，信息出现错误或缺失，遇到困难不能及时得到解决方案，发现风险不能及时防范。

上级部门不能及时了解工作情况等，进而影响了工作效率和重大决策，阻碍了企业的运营和发展。尤其是部门间缺少沟通或沟通不当，则员工能获取的信息很受限，仅能从所在部门获取，不利于做出优秀的工作成绩，所有的方案和信息容易漏洞百出。甚至一经出现错误就会相互推诿。在此情况下，也不利于领导层了解和解决。

二、国有企业内部控制体系构建途径

（一） 加强内部控制企业

在传播自身的企业文化和精神的同时，还要融入自身的管理思想理念，即更好地让内控思想深入人心。为实现企业未来的可持续发展，要不断加强内部控制。将内控制度融入于实际中，如公司制度和员工行为，让员工将其作为工作守则，不仅要约束员工的行为，还要让员工对内部控制体系加以重视。为了加强内部控制，企业要对各项工作和活动进行严密的审计。

支持外部相关事务所前来审计内部控制的落实情况，在监督公司运营近况和普通员工工作情况的同时也在一定程度上实现了对领导层的监察。在企业内部也要选用优秀的人才组建审计部，作为企业内部控制的审计执行机构。为了促进审计工作能更好地施展，应将一些对应的职能和权限赋予审计部，并对其加以培训。此外要制定对应的审计目标和计划，下一步要细化各个审计工作人员的工作，提高工作效率和员工责任。

（二） 建立风险的管理机制

为了保障企业能正常运行，应结合自身情况构建一个风险管理体系，将企业抵御风险的能力不断提升。为此，企业要筛选出高端的风险防控人才，专门组建出风险管理部门，对公司的各项工作和指标进行考核和分析，进而发展风险，并根据风险险种和程度提出的相应的应对措施，将各种风险几率降到最低。此外，公司不仅要招聘优秀的风险防控人员，还要对其进行培训。使相关人员将企业内部情况及所有可能产生的风险了解透彻。

并培训各种先进的风险评估方法和应对措施，进而提高企业对于风险的防控能力。企业构建好风险管理体系后，要及时传达给员工，让全体员工都有风险防控意识。鼓励各类工作人员分别对其所接触的各项业务和运营活动进行风险评估，并反馈给领导层或者专门的风险防控人员。企业要对具体问题具体分析，面对不同的风险要分别制定出科学合理的防控措施。经过严谨的思考和领导层的一致同意后再将防控方案落实，切勿病急乱投医。

企业还可与外部的相关事务所合作，完善和健全企业的风险防控体系，并获取更多的风险防控知识。随时注重于观察分析企业内部所存在的潜在风险，早发现，早分析，早解决，将风险扼杀在萌发阶段，就能将企业的损失降到最低。

（三） 择优招聘员工并加强培训

对于国企来说，其经营管理的重点之一是财务部，因为财务部在合理配置资金和企业发展的方面起到了决定性作用。所以企业要在招聘财会工作人员时严格把关，可以将招聘标准提高，在一定程度上减少错误的产生，促使相关工作有序地推进和执行。为了更好地将企业内部控制对于企业的各种作用发挥出来，企业要严格执行严进严出的准则。

在招聘到员工后，企业要重视对其进行培训。找到有能力的人作为培训师，确立培训目标，进而指定培训计划和课程。可与专门的财务培训机构合作，获取更多的培训内容。企业要不断学习和应用新型内控思想理念，带领全体员工一同协作。

（四） 加强内控信息沟通

企业的发展重在结合实际出发，要实时获取到最新的信息作为自身改善的依据。企业不仅要明确自身发展的需要，还要做好市场调查，了解行业状况、宏观经济背景，进而不断优化内部控制系统，并分配相应的职务给各个部门。

此外，要倡导全体职工主动承担自己应有的职责。企业应当结合宏观经济背景和行业状况及自身发展的需要，对企业现有的内部控制体系进行进一步的优化，明确各职能部门在企业内部控制管理中应主动承担的职责，使其合理行使自己权力并履行相应的义务。在此基础上，企业要建立科学合理的内部沟通渠道，并结合实际不断进行优化与健全。

与此同时，为了更好地实现企业内部控制和管理，要加强对于信息沟通渠道的完善和改进，从根本上防止企业内部控制被人为因素阻碍。此外，应用信息化时代的信息技术产物，去建立和完善适用于企业自身的协同办公管理系统，简化工作流程，提高员工出差、费用报销等的工作效率，将信息沟通渠道的作用发挥到极致，进而促进内部控制的管理效率逐步提升。

为了实现内部控制的相关工作能正常进行，作为企业的管理人员，应设立举报热线、电子邮件等内部投诉渠道，健全举报人保护制度，并在实施过程中根据所发现的问题不断进行改进和完善。此外，还应第一时间将所改进和完善的相关制度传达给全体员工，并重视于鼓励企业的所有员工勤于发现各类不当行为，勇于向领导层举报。

结语

由于当前各国有企业在自身内部控制上还没有构建出科学合理的体系，或者没有按制度体系严格执行，所以在一定程度上阻碍了企业的健康发展。国有企业要意识到内部控制的重要性，并结合市场经济制定出发展目标并设立内部控制制度体系。此外，要严格把关各个内部控制工作，进而实现企业的健康发展，维护其长远利益。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。