引言

中小型企业指的是人员和规模都不大的企业，其数量在市场上占了很大比例，是我国经济的重要组成，每年为我国提供大量的就业岗位，因此中小型企业的生存状况和我国经济的发展息息相关，然而目前我国的中小型企业面临着竞争过于激烈、融资困难、企业结构不完善等问题，为中小型企业的未来找到一条合适的发展方法至关重要。而内部控制就是一种帮助企业提高自身竞争力和生命力的管理方法，被普遍应用在各类企业当中，中小型企业正确应用内部控制管理方法能够从内向外提升企业实力，并且在内部控制管理方法的帮助下获得长期稳定的发展。

一、中小企业在实施内部控制上的缺漏

中小型企业在发展的过程中由于过于关注业务实绩而导致管理上一定程度的缺失，因此在应用内部控制管理方法建立相关制度的过程中存在一些不足。以下是基于中小型企业发展的现实状况上，对中小型企业在发展内部控制制度上所存在问题的总结。

 （一） 对内部控制的认识不全面

目前在中小型企业中存在的一个较为普遍的问题就是上至管理层、下至企业员工，大家关于内部控制的意识较为浅薄，由此导致内部控制制度在企业中执行的难度比较大。企业内部关于内部控制的认识不到位集中表现在以下两点：第一， 很多企业员工没有认识到内部控制相关工作的必要性，配合的意愿较低。同时，管理层在组织相关工作时目的性不强、信念感不高，开展的内部控制工作不能达到理想的效果。

这一类关于内部控制的消极态度如果得不到及时的更正将极大影响员工的工作热情和企业的经营效率；第二，很多中小型企业在制定企业的远景规划时，忽视企业管理方面的目标规划，过于关注企业的业务实绩。由于企业对管理方面的错误认知，使得企业的重心极度偏移，然而在长期的发展中，注意调节企业的内部矛盾、制定合适的内部控制管理制度才能使企业持续收益。

 （二） 风险评估防控机制不系统风险评估工作

在内部控制中占很大一部分，是内部控制工作的重中之重，因为风险是最难以控制和不可预测的因素，对企业而言，只有建立健全风险评估系统并且严格遵守风险防控的原则，才能降低企业经营活动中的风险，避免将企业置于处处充满不可预测之风险的危险处境之中。然而目前很多中小型企业暂时还未建立起完善的风险评估系统、制定出合适的风险评估制度，究其原因在于以下几点。首先，是由于中小型企业对于内部控制和风险防控的忽视。

中小型企业的管理者一般未专业系统地学习过管理学相关知识，这样就造成了对内部控制管理方法的不熟悉和忽视，从而导致大多数中小型企业的管理者凭借经验来管理企业。除此之外，中小型企业一般由于资金有限，生存压力较大，极少会选择把有限的财力投入到风险评估系统这个不甚熟悉的领域上面。综合以上种种因素，目前中小型企业在风险评估相关工作上面还有很大的提升空间，并且也需要完善和健全企业内部的风险评估制度，否则企凭借企业低微的抗风险能力将很难支撑企业在竞争激烈的市场中脱颖而出，为企业的长期发展埋下隐患。

 （三） 绩效考评机制不完善

绩效考评机制是企业正常运转的必要制度，只有建立一个公平公正、公开透明的绩效考评机制才能使企业员工有工作的热情和强大的凝聚力。在中小型企业中，由于长期以来的粗放型发展，很多企业对内没有建立起完善的绩效考评机制，企业内部的晋升机制也不够完善，具体主要表现在以下两点：第一，中小型企业的经营者大多数凭借自己的经验开展绩效考评工作，使得绩效考评的标准个人化、抽象化，企业员工不能清晰地认知自己的工作能力，企业的绩效考评标准也不得人心。

第二，中小型企业的经营者多偏向于任用自己的家庭亲戚，并不是以工作能力用人，这就导致企业内部的绩效考评制度执行的阻力较大，不易开展。由于中小型企业中各类标准模糊和制度执行的不到位，因而导致了中小型企业内部的人心不齐和凝聚力不足，许多企业员工抱着消极的态度对待工作，严重影响企业的经营效率、危害了企业利益。

 （四） 内部控制的从业人员不够精专

由于中小型企业一般分布在服务业和零售业，因此大多数中小型企业的从业人员组成比较复杂，企业员工的素质也参差不齐，导致企业在内部控制方面上的专业人才缺口比较大。现阶段中小型企业内开展的内部控制相关工作的企业员工大多数缺乏管理学的专业素养，并且由于企业高层对内部控制相关工作的不甚重视，企业中的内部控制相关工作很大部分都是流于形式，没有达到内部控制工作应有的效果。对于中小型企业而言，建立内部控制的管理制度对企业的长期发展是有很大帮助的，然而如果企业不重视专业人员的培养，那么就不能专业地去执行和落实内部控制相关制度，也不能保障企业的长期利益。

二、内部控制的完善措施

（一） 强化内部控制的意识 

为了中小型企业中提高内部控制有关工作开展的效率，减少有关制度执行的阻力，首先在企业中需要给内部控制营造一个良好的执行环境，加强企业员工对内部控制制度的认同感并且提高内部控制的意识。在此之前，中小型企业应该首先满足内部控制管理方法的应用前提，也就是拥有一套根据自身需求而制定的系统且合理的内部控制制度。在拥有一套合理的内部控制制度之后，企业员工才能更加理解实行内部控制制度的原因，提高企业员工对内部控制制度的认同感。

具体的措施可以有以下两点：第一，在企业内部采取多元化、轻松化的方式对内部控制制度加强宣传，使企业员工了解和认同内部控制相关制度、配合开展内部控制相关工作；第二，在保持人性化的基础上，发展以内部控制原则为基调的企业文化，促使企业员工在潜意识中理解内部控制制度的重要性，培养内部控制思维。

（二） 健全和完善风险评估防控体系

中小型企业的风险评估防控体系并不完善，企业在进行风险评估时的准确性并不能得到保障，长此以往会给企业的发展埋下隐患，因此中小型企业必须完善企业内部的风险评估体系、建立相应的风险评估制度。为了完善中小型企业的风险评估体系，企业可以采取以下的具体措施：第一，需要让专业的人做专业的事，为了使企业的风险评估工作能够专业化，企业需要引进更多的专业人员，以此来培养和发展企业自身的风险评估能力，增强企业的抗风险性。

第二，中小型企业需要确保风险评估工作的严格落实，一切相关工作都应该按照相应的制度落实到位，需要规范相关人员的操作过程，确保风险评估的准确性和有效性；第三，中小型企业需要建立相应的惩戒制度，对企业内部忽视风险，不按照规定执行的人员进行一定的处分，强力保障风险评估制度的切实执行。综合以上几点建议，中小型企业应该依据自身的情况，采取合理必要的措施以建立一套完善的风险评估制度。

（三） 制定科学的绩效考核机制

针对目前中小型企业在绩效考评机制上的不足，为了完善企业管理机制，帮助企业避免管理上的混乱，提高企业运转的综合效率，以下是几点建议：第一，为了维持中小型企业的有序运转，企业应该自上向下的禁止任人唯亲的不公平现象，营造一个公平开放的企业环境；第二，企业需要制定一套清晰合理的绩效考评标准和晋升标准，使得绩效考评能充分显示出企业员工的工作能力并且人员晋升有充分的合理性；第三，为了调动企业员工的工作积极性，中小型企业需要建立一个与薪资水平先挂钩的绩效考评机制，但要注意的是需要保障企业员工的基本工资。以上就是关于中小型企业绩效考评上面的几点建议，中小型企业需要依据自身需求和现状制定符合自身的具体制度。

结语

综上所述，建立内部控制制度对于中小型企业而言有很大的积极意义。尽管目前受制于中小型企业对内部控制认识的不到位和内部控制制度在企业中的不完善，现阶段内部控制制度未能在中小型企业中发挥出它的真正效果。随着疫情对我国经济的持续冲击，中小型企业在未来的很长一段时间内都将经历经济的低迷时期，在这样的情况下，只有企业自内而外地完善自身管理体系、提高企业生命力，才能熬过艰难的时期并且获得长远的发展。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。