一、总则

第一条为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控 制，加强廉政风险防控机制建设，提高单位内部管理水平和 风险防控能力，根据财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)有关规定，结合单位实际情况， 制定本制度。

第二条机关内部控制工作应当遵循全面性、重要性、 制衡性、适应性的原则。

第三条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进 行防范和管控。内部控制的目标主要包括：合理保证单位经 济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整， 有效防范风险和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第四条实施机关岗位责任制。各科室(局属单位)明 确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互监督。  尤其是财会人员，应根据机关岗位责任制的分工要求，根据 实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进 行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整、准 确 。

二、风险评估和控制方法

第五条成立风险评估工作小组，由局长担任组长，工 作小组由办公室(财务牵头)、综合科(负责纪检工作)参加，原则上每年组织一次局机关经济活动的风险评估，对经 济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

第六条风险评估工作小组进行经济活动风险评估时， 应当分别从单位层面和业务层面对局机关内部所有经济活 动进行风险点排查。经济活动风险评估结果应当形成书面报 告，指出关键风险点，提出相应的内部控制措施和建议。评 估书面报告完成后应当及时提交局党组会议研究，作为完善 内部控制的依据。

第七条进行业务层面的经济活动风险评估时，应当重 点关注以下方面：

(一)预算管理情况；

(二)收支管理情况；

(三)政府采购管理情况；

(四)资产管理情况；

(五)合同管理情况；

(六)其他情况。

第八条内部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗 位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制 约、相互监督的工作机制。

(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项 制 度 。

(三)预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算 管理贯穿于经济活动的全过程。

(四)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清 查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等 措施，确保资产安全完整。

(五)会计控制。建立健全财会管理制度，加强会计机 构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务报告处理程序。

(六)单据控制。根据国家有关规定和经济活动业务流 程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单 和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保 管单据。

(七)信息公开。建立健全经济活动相关信息公开制度， 根据国家有关规定和局机关的实际情况，确定信息公开的内 容、范围、方式和程序。

三、预算管理

第九条预算工作内部控制管理主要包括预算编制与资 产配置相结合、与具体工作相对应；各科室(局属单位)应 真实、完整、准确、及时地进行预算编报，办公室应加强预 算的业务指导；预算执行科室(局属单位)应按照批复的额 度和开支范围以合理的进度执行预算，办公室每季度通报预 算执行情况，对没有达到序时进度的，要提出合理化建议。

(一)严格按照财务程序进行预算编制。根据财政部门 相关要求，局办公室及时编制下一年度部门预算方案，编制 时应当注意将部门预算额度划分至具体财务支出款项，确保数据准确有效。

(二)预算方案经局党组会议或局务会议研究通过后， 上报至市生态环境局和县财政局。

(三)办公室负责人和财务人员要认真履行职责，严格 按照财政批复预算额度合理安排单位的各项收支，定期分析 预算执行和财务支出情况，并报局领导进行财务预算分析评 价，针对出现问题提出改进措施。

(四)局办公室及时编制年终经费决算报表及相关情况 说明，使预算与决算相互反映、相互促进，建立预算绩效管 理机制，实施预算绩效管理。

四、支出管理

第十条支出业务管理主要集中于票据管理和支出的核 算等工作。

(一)财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、 销毁均应履行规定手续。办公室财务人员确认为票据专管  员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。要求  票据按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。  不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票 据，不得擅自扩大票据适用范围。

(二)支付费用和领报经费的，由经手人签字 → 证明人 签字 → 分管领导审核 → 财务负责人复核 → 局长签批 → 出纳 报销或经手人领取费用；未列入年初细化预算的重大开支项 目、大额资金支出经局长审核后提交党组会讨论决定；局办 公室要及时学习并宣讲各项财经规定，凡票据不全、手续不全或违反规定的一律不予报销。

(三)支出发生后，由财务人员根据支出凭证及时准确 登记入账；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会岗位 作为账务处理的依据。

五、物资采购管理

第十一条日常办公耗材购置，由需求科室(局属单位)经手人填报办公用品(设备)采购申请单 → 科室负责人签字 → 分管领导审核 → 局长签批 → 物资采购人员采购 → 申请人 员领取 。

第十二条以政府采购方式购进货物时，需要按照相关 部门规定进行。局物资采购由需求科室(局属单位)填报办 公用品(设备)采购申请单，分管领导与单位主要负责人签 字同意后，办公室按需进行采购计划申报，经市生态环境局 或县财政局同意后按要求采购。采购货物到达时，需办公室 或申请科室(局属单位)对所购物品的品种、规格、数量、 质量和其他相关内容进行验收。采购完成后，由采购经手人 与财务人员妥善保管采购预算与计划、相关批复文件、合同 文本、验收证明等政府采购业务相关资料。

六、资产管理

第十三条对已投入使用的固定资产明确资产使用和保 管责任人或责任科室，落实资产使用人在资产管理中的责 任。贵重资产等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人 使 用 。

第十四条建立资产台账，加强资产的实物管理。财务人员定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、 资产使用等岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明 原因，并按照相关规定处理。

第十五条及时同步更新资产信息管理系统，做好固定 资产的统计、报告、分析工作，实现对固定资产的动态管理。

第十六条调出、变卖与报废的固定资产应经领导班子集体讨论同意后实施，经上级同意后由办公室核销处理，固 定资产残值变卖收入应依法登记入账。

七、印章管理

第十七条严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财 务专用章应当由局财务人员保管，个人名章应当由本人或其 授权人员保管。

第十八条按照规定应当由有关负责人签字的，应当在 负责人确认准确无误后履行签字手续；会签文件或个人文件 需加盖公章的，应当在公章使用登记簿中进行登记，原则上 经单位主要负责人确认同意后予以盖章。

八、财务管理

第十九条出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 支出账目的登记工作；严格按照规定的审批权限和程序开 立、变更和撤销银行账户。

第二十条坚持“钱账分管，互相牵制”的原则，局机 关实行账、钱分开管理，凡与现金有接关联的账册，出纳员 不得兼任。

第二十一条严格按照国家规定的现金开支范围使用现金，收款单位有银行账号的，或必须用公务卡结算的，原则 上不得用现金支付。

第二十二条各项现金收入要按照银行管理制度规定， 收入的现金应及时解缴银行，不得坐支。库存现金实行备用 金限额管理，并不得公款私存私放。

第二十三条原则上不得向外借款，工作人员因出差及 其他工作需要借款的，应经主要负责人批准；无特殊情况， 借款人回局后应在7个工作日内结清，严禁工作人员无故拖 欠公款或不按时报账。超过期限又无充分理由的，出纳在其 相关补助项下扣除。

第二十四条现金收支应及时入账。每月业务终了，结 出余额应同实际库存现金核对，并经会计审核，做到账款相 符，日清月结。严禁以大量收支单据长期抵押库存现金。

九、合同管理

第二十五条各科室(局属单位)是经济合同归口管理 部门。经济合同的执行部门，在合同订立前应充分做好各项 准备工作，并对合同履行中签订补充合同，变更、中止或者 终止合同等情形按政府采购及相关制度规定履行必要的审 批手续。严禁未经主要负责人授权擅自以局机关名义对外签 订经济合同。

第二十六条与经济相关的合同签订完成后，经办部门 应将合同副本提交办公室作为账务处理的依据，办公室应当 根据经济合同条款办理结算业务和进行账务处理。未按经济 合同条款履约的，应签订书面经济合同而未签订的，缺少验收等相关证明材料的，财务人员有权拒绝付款，并及时报告。

第二十七条合同执行部门应按照法律相关规定对合同 履行情况实施有效监控。经济合同发生纠纷时，执行部门应 当在规定时效内与对方协商谈判并向有关负责人报告，经双 方协商达成一致意见的，应当签订补充协议；合同纠纷经双 方协商仍无法解决的，应依据经济合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

十、内控监管

第二十八条局成立内部控制工作小组，组长由局主要 领导担任，办公室设在局办公室。内部控制工作小组定期或 不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，必 要时，可通过召开局党员会议、工会代表会议等，及时发现 内部控制存在的问题并提出改进建议。

第二十九条建立责任追究制度。违反本制度的，根据《财 政违法行为处罚处分条例》、《会计法》和相关法律法规， 对相关责任人作出处理。

十一、内部控制报告

第三十条编制内部控制报告应当遵循全面性、重要性、 客观性和规范性原则，综合反映局系统内部控制建立与实施 情 况 。

第三十一条办公室应按照财政部门的要求，牵头负责 组织实施局系统内部控制报告编报工作。内部控制报告应当 根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成 效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑，

按照财政部发布的统一报告格式编制，经局主要负责人同意 后报送。