采购是企业日常经营中的重要业务，为企业提供生产经营所需的物资和服务，是维持企业经营发展不可或缺的关键环节。如何确保采购业务合法合规？如何减少采购业务成本？如何搭建高效的采购业务流程等一系列涉及采购业务的问题，成为企业不得不面对和思考的问题。本文将从采购领域的采购流程框架、常见外规、采购业务管理案例分析三个方面分享。

一、采购业务流程框架

采购流程框架的搭建应遵循采购业务自身逻辑，覆盖供应商准入、定期评价、采购需求提出、采购定价、采购合同签订、合同履行跟踪（采购订单）、采购验收、采购付款等环节，并充分考虑集采等业务形式，以施工行业为例，建议采购流程框架如下（不同行业之间略有差异）：

二、采购业务外规要求

全国人大常委会、国务院、财政部等相关部门先后发布了采购领域相关的法律法规和规章政策，如《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法》《中华人民共和国招标投标法实施条例》等法律条例，来规范企事业单位的采购行为。

三、采购业务管理案例分析

案例一

A港务集团主要从事港口码头运营，使用港机多为大型吊机、装载机、龙门吊等大型精密设备进行货运装卸，以满足货物高吞吐量的需求。

A港务集团业务特性主要体现出以下风险：

（一）由于港机装备多为大型设备，生产制造周期长且零部件不通用，存在关键零部件损坏无法及时维修，而导致货物装卸能力下降，港口运营瘫痪的风险。

（二）由于设备备件精密度高、制造工艺高、价值高，且部分进口设备供应商稀缺，特殊专业化设备只能用单一来源采购方式，买方议价能力弱，采购成本高；成交价格由双方磋商所得，缺乏竞争环节的价格定价，存在舞弊风险。

《政府采购非招标采购方式管理办法》规定：

第三十八条 …应当在省级以上财政部门指定媒体上公示…公示期不得少于5个工作日。

《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》规定：

第四条 …建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。

第六条 …对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。

结合国家法律法规要求，提出如下改进措施：

案例二

B大型商超已被预订的一批物资由于仓库管理不善发生霉烂变质，拟邀请某长期合作的供应商参与招标的方式补足物资。双方达成一致，该公司以低价中标，签订合同时，提高原有报价，作为要求提前交付的违约条款签订采购合同。

本案例中该超市存在采购方式选择不当、串通中标等恶意违法违规行为，给企业带来以下风险：

(一)采购方式选择不合理，可能导致采购物资质次价高，浪费企业资金，占用企业资源。

(二)恶意串通低价中标，不仅扰乱了市场公平竞争秩序，同时企业也将承担相应的法律责任，损害公司信誉。

《中华人民共和国招标投标法实施条例》规定：

第七条 按照国家有关规定需要履行项目审批、核准手续的依法必须进行招标的项目，其招标范围、招标方式、招标组织形式应当报项目审批、核准部门审批、核准。

第八条 有下列情形之一的，可以邀请招标：

(一)技术复杂、有特殊要求或者受自然环境限制，只有少量潜在投标人可供选择；

(二)采用公开招标方式的费用占项目合同金额的比例过大。

结合国家法律法规要求，提出如下改进措施：

除上述问题以外还可能存在无预算采买、付款环节缺乏控制等事项，企业应警惕采购活动中易发的合规问题，加大合规体系建设和企业内部控制、检查力度，避免违法违规行为给企业带来的损失。来源：互联网，版权归原作者所有