前言

随着经济全球化建设进程越来越深入，国家整体经济水平越来越高，各类商业银行像雨后春笋不断涌现，城市商业银行在市场经济发展中的地位也不断提升。如今城市商业银行的经营领域越来越广、发展规模持续扩大，使得业务量快速增长，伴随的不稳定因素逐渐增多，容易引发各种各样的金融风险，必须重视管理和控制。然而，城市商业银行在经营管理中容易出现内部控制低效的问题，这与银行内控管理实施不到位有直接关系，内控环境、风险管理、控制活动以及监督审计等形势严峻，亟待改进和强化。

一、城市商业银行内控管理简述

内部控制是伴随经济现代化发展形成的重要管理方法之一，是为合理保证达成经营效率和效果、财务报告可靠、符合法律与规章制度的一种程序。所以，商业银行内部控制指的就是商业银行为了完成经营目标，通过制定、执行一系列制度和程序，采取一系列方法，进行风险的防范和控制、监督、纠正的机制和动态过程，具有全面性、审慎性、独立性和有效性的特征，需要商业银行在相关职能与层次上建立、保持内控目标。

城市商业银行是中国银行业的特殊群体和重要构成，旨在让地方经济和地方居民获得金融服务。经过多年的发展和变革，城市商业银行发挥了支持地方经济事业发展、服务地方企业经营、提升地方资金使用效率等作用，已经成为国家银行业第三梯队的中坚力量。但是受到资产规模小、运营辐射短、业务范围窄等因素的影响，城市商业银行的经营环境越来越严苛，有必要通过加强风险管控来应对。风险管控指的是城市商业银行为了减少经营管理中可能发生的风险所开展的管理活动，旨在寻求最小风险下的最大盈利。

站在风险内部控制的角度，城市商业银行风险控制目标是实施风险管控的出发点、方向，内控可以说是控制风险的管理系统，怎样提升股东利益、确保风险最小化是最重要的目标。

具体包括：通过风险管理保证银行全面贯彻执行相关法律法规和内部规章制度，弱化合法合规风险；利用内部控制让银行内部权责更明晰，形成相互牵制的良好局面，更有效地防控金融风险，确保风险管控的有效性；基于内控管理确保银行的业务、会计、财务等信息的质量，依法披露相关信息；加大审计和监管力度，尽可能消除负面因素，防范风险的发生，不侵害相关者的利益，保障银行长期发展目标的实现。

二、城市商业银行内控管理形势

为了实现上述内控目标，把握城市商业银行的内控管理形势是基础和前提。

1.内控环境

城市商业银行对培养员工风险管理意识的重视程度在不断提高，自成立之后努力通过加强风险教育、弘扬合规文化等方法营造优良氛围。一些城市商业银行还高度重视建设企业文化，基于合规制度的执行构建自身合规文化，定期开展员工培训工作，以达到人人讲控制、处处防风险的目的。例如某城市商业银行会定期开展合规文化测试活动，员工成绩优异能够获得奖励，员工成绩不达标就要接受额外考核，直到达标。如此，城市商业银行逐渐形成内控文化环境，但目前尚处于成长阶段，和国内大型银行之间还存在差距，有待强化。

2.风险管理

如上所述，城市商业银行愈加重视风险管理，有的银行针对各种业务活动开展风险排查、条线检查等工作，排查内容涉及到业务的各个方面，例如开立银行账户的情况、账户使用情况以及多种账目情况、处理业务的过程等，据此构建由风险管理委员会主导的银行风险管理与识别体系。然而在实务操作中，识别信贷业务风险依旧以人工经验为主，缺少定量分析，加上银行的风险评估流程和体系不够完善，制约内控管理实施效果的提升。

3.控制活动

在城市商业银行的内控管理中，内部控制活动应用广泛，只有落实内控活动，有机整合各项业务和风险评估，才可以确保顺利开展业务活动。信息沟通反馈主要是指收集内外部有价值的各类数据和信息，进行加工、整理，并及时向各部门传递，方便管理层根据反馈的信息正确决策。信息沟通反馈贯穿城市商业银行内控体系的每一个环节，是确保有效实施内控管理的桥梁。银行信息沟通涉及内外两部分，尤其重视管理层和基层员工之间的信息沟通，保证及时反馈信息。

例如，城市商业银行已经建成管理信息平台，依托这一平台建立内部员工沟通体系，包括电子邮件体系、电子公文体系、业务园地、员工心声等，向内部各级人员传输各种运营、会计、财务报表等数据和信息，也方便合规部门随机访查，收集基层员工的想法，向管理层反馈。

银行还和外部监管机构建立信息沟通关系，把握监管新动向，保障自身业务合规，同时利用设立网点、网站主页、电子屏滚动显示等方式让客户获取信息，并利用意见箱及时获得客户的意见、建议。但城市商业银行的信息沟通反馈并非尽善尽美，在信息系统建设上尤为突出，仍然处于摸索状态，需要通过加快信息化建设有效开展内控活动。

4.监督审计

内部监督审计是城市商业银行实施内控管理的基础所在，也是内控管理的反馈手段，通过对银行运营中的内控问题给出意见，提高内控管理效率。这主要涉及日常监督、专项监督，前者是指围绕内控管理情况展开不间断的、常规的监督，融入日常经营活动，后者是围绕经营活动、业务流程、关键岗位变动等事项的调整或变化较大的情况展开的针对性监督。

结语

城市商业银行是中小型商业银行的代表，在经营过程中表现出制度不完善、不良贷款率高、内部审计独立性弱等特征，在内控管理中致力于通过优化内控环境、防范内控风险、高效沟通反馈、强化审计管控等措施妥善解决内控管理不力的问题，提高内控效果。

当然，实施内控管理是长期的系统性工程，城市商业银行内部各部门要充分协作，全体人员共同努力，提高对内控管理的认同度、重视度，不断加强内部控制的实施，完善内控体系，以此适应不断变化的市场经济环境，应对复杂多变的金融风险，保障实现可持续发展。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。