引言

软件产业作为当前社会经济发展中新兴起的一项产业，原本就被赋予了一定的时代内涵和先导性，尤其是软件企业在日常运营发展中，为社会各界提供了良好的软件开发、应用服务，在某种程度上极大地增强了我国综合实力，为我国社会经济的稳定发展奠定了良好基础。但软件企业在当前发展阶段仍然存在财务内控管理不足的问题，需要企业管理者采取科学有效的措施提高自身财务内控水平。

一、软件企业财务内部控制的常见问题

（一）内控体系有待完善

软件企业开展财务管理工作时，必须将内部控制作为核心内容，通过加大财务内控管理力度，推动企业内部正常运行。但当前大多软件企业现有的财务内控管理体系仍有待完善，无法为企业财务内控工作的顺利开展提供制度层面的保障。究其根本原因在于企业财务人员缺乏基本的风险防控意识，对企业运营管理工作及新型产品的了解和认知也停留在较为浅显的层面，无法有效防控企业运营管理工作中出现的各种风险因素。

与此同时，企业财务部门在业务创新工作中也缺乏基本的参与度，使得业务人员不具备丰富的财务经验，在产品设计和经营流程上也缺乏科学可行的财务控制措施，无法针对企业运营管理环节可能潜在的风险进行防控，从而使得企业经营风险随着时间的推移不断扩散。此外，部分处于创业初期阶段的软件企业领导者片面性地认为财务内部控制不如产品研发工作重要，由此导致企业财务内部控制缺乏独立性，对于经营涉税方面的知识也并不了解，致使企业领导者在决策过程中极容易出现判断失误的情况，不利于软件企业在新时代发展形势下实现长远发展。

（二）组织管理结构不合理

目前我国大部分软件企业的日常经营管理过程中，更倾向于软件产品开发工作的落实，不仅忽视了财务管理工作的重要性，还未结合财务管理需求成立专门的组织管理机构。一方面，软件企业在实际运营过程中过度依赖于领导者的控制和决策，而非根据完善的内控管理流程完成相关工作，使得企业各级业务部门极容易受到客观因素的影响，无法体现出明确的权责界限，一旦企业运营管理工作出现问题就会产生各种责任推诿现象，甚至是为了追求业绩形成相互争抢的竞争氛围。

另一方面，大多软件企业并未建立相应的监督管理机制，只是片面性地依赖于企业领导者的主观经验来做出决策，而不是在执行环节中细化财务管理工作。例如，某些软件企业研发出新业务项目后，向上级领导者提供的决策预算和投资回收计划只是业务人员单方面做出的粗略计算，并未经过财务部门进行严格的内部审核及校验，使得最终计算出的项目收入、投入成本与实际情况不符，无法真正将企业新增业务项目落到实处，最终获得的盈利与预期设想目标也存在明显差距。最重要的是，企业各业务部门及相关管理人员缺乏学习财务管理制度的意识，也并未积极了解国家最新颁布的政策条例。

尤其在现代化管理理念的革新上仍有所欠缺，使得软件企业无法严格按照内控管理要求制定有益于自身运营发展的执行规划，这在一定程度上弱化了企业财务内控管理效果，不利于企业经济效益的提高。

（三）信息化管理工作落实不到位

尽管软件企业相比于其他企业已初步具备较高的信息化管理水平，极大地提高了企业可获得的经济效益，还为软件企业的健康长远发展奠定了良好基础。但软件企业在当前发展阶段仍然存在财务内控管理工作落实不到位的问题，究其主要原因在于软件企业使用的信息化管理技术仍有待完善，无法充分发挥信息化技术在企业运营管理工作中的重要价值，在一定程度上限制了企业财务内控管理工作的落实。基于此，软件企业在当前发展阶段实施财务内控管理工作时，必须着重解决信息化管理问题，在保证工作效率的基础上有效处理该问题，进一步推动软件企业财务内控管理工作得以有序进行。

二、软件企业财务内部控制常见问题的应对策略

（一）建立完善的内控管理体系

目前我国某些软件企业在建设财务内控体系时，其重心更倾向于基础审计这一层面。但软件企业若想在新时代发展机遇下取得创新性突破和进展，就必须重新规划财务内部控制内容，基于自身发展需要重新定位财务内控管理目标。

同时修订与改善原有内容中不合理的部分，并对企业现有的各项管理机制进行盘查与更新，以此确定适合企业发展的内控管理体系。这就需要软件企业财务人员以批判性眼光看待企业未来发展前景，将财务内部控制管理工作视为一项科学可行的治理措施，以企业财务内控管理定位为首要参考依据，实时调整与改进企业内控管理体系中的实施细则，确保其更好地满足企业实际发展需要，使得软件企业在激烈的市场竞争中仍然能占据有利地位。

软件企业在日常经营管理过程中还需要严格把控成本支出，通过不断调整成本支出配比的方式打造良好的企业内部控制管理环境。在此过程中，财务人员需要全面盘查企业现金流量的实际运行情况，不断优化企业内部控制管理机制，确保企业具备良好的风险抵抗能力，同时获得可观的经济效益。

（二）革新组织管理结构

现阶段我国大多软件企业都以股份制运营方式作为日常经营管理工作的核心内容，而软件企业若想朝着更高层次水平发展，就必须结合实际情况不断优化与改善企业组织管理结构，要求各部门保持良好的协调合作关系。与此同时，软件企业还应紧抓新时代发展机遇，积极转变传统过时的运营管理模式，在顺应新时代发展趋势的基础上积极引入现代化管理手段，为软件企业的创新性发展提供技术层面的支持。

此外，软件企业还应从宏观角度出发做好内部职责规划工作，在各部门之间打造相互监督的协同发展格局，真正为企业组织管理结构的稳定性提供基本保障，切实提高软件企业的综合实力与发展水平。

（三）加强信息化管理程度

在现代社会化发展进程不断加快的背景下，软件企业可以将信息化技术灵活运用到财务内控管理工作中，以此有效强化企业财务信息化管理程度。在日常运营管理工作中，软件企业还需要适当加大信息化管理技术的应用力度，进一步推动企业财务管理工作的信息化与标准化发展。一方面，软件企业在建立财务管理信息化系统时，还需要充分考虑企业经营管理情况及运营特点，有针对性地创新与改革企业财务管理信息化系统，避免照搬其他企业实施的信息化管理方式，甚至影响本企业的财务内控管理水平，无法真正意义上实现企业提出的可持续发展战略目标。

另一方面，在财务信息化系统支持下，软件企业除了使用金蝶、用友等电算化软件，还需要结合自身管理需要对接适合的其他内容平台，进一步提高企业数据信息的采集效率，促使企业领导者能第一时间获得具有参考价值的参考依据，并为各项决策的落实提供信息层面的保障，最大限度地提升软件企业的信息化管理水平。

（四）加大财务监管力度

在新时代发展常态下，软件企业应高度重视财务监管体系的构建，不断优化与完善财务考核管理机制，并将重心放在财务信息质量与财务预算管理两项工作内容上，通过严格管控企业财务监督工作来提高自身财务内控管理能力。在条件允许的前提下，软件企业还可以成立专门的监管机制，并在监管环节严格做好内部控制工作，切实提高企业财务内控管理水平，真正将企业财务监管工作落实到企业运营发展的全过程，为企业可持续发展战略目标的实现奠定良好基础。

结语

现阶段越来越多软件企业在运营发展过程中，逐渐意识到了做好财务内部控制工作的重要性，这也是推动软件企业在新时代发展背景下得以长效稳定发展的前提条件。基于此，软件企业财务人员必须及时改变自身管理观念，通过优化企业管理组织结构、加大财务内控管理力度、建立完善的内控管理体系、加强风险识别等重要举措，提高软件企业抵御财务内控风险的综合能力，在提高企业财务内部管理水平的同时推动软件企业实现创新性发展。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。