公司存货管理制度

一、存货管理总则

（一）管理目标

为规范公司存货核算与管理流程，强化存货内部控制，明确各部门职责权限，有效控制存货采购、入库、保管、领用、出库、盘点等全流程环节，防范存货积压、短缺、毁损、账实不符等风险，优化存货结构，降低存货资金占用成本，保障公司资产安全完整，提升资金使用效率，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司所有存货相关业务，涵盖采购部、生产部、仓储部、销售部、财务部等各部门，以及原材料、在产品、产成品、周转材料、委托加工物资等各类存货的全生命周期管理。

二、存货定义及相关规范

（一）存货核心定义

存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品、商品，处在生产过程中的在产品，以及在生产过程或提供劳务过程中耗用的各类材料、物料、周转材料等，是公司流动资产的重要组成部分。

（二）存货确认要点

1. 日常活动属性：存货仅针对公司日常生产经营相关物资，区别于偶然交易物资、固定资产及非经营用物资，核心服务于生产、销售等主营业务。

2. 持有目的明确：最终目的为直接对外销售（产成品、商品），或经加工后对外销售（原材料、在产品、半成品），与固定资产长期自用、工程物资专项用于在建工程的目的严格区分。

3. 资产特性清晰：属于有形流动资产，具备较强流动性，包含库存现货、在途物资、委托加工物资、生产中在产品等各类形态。

4. 确认条件：同时满足与该存货相关的经济利益很可能流入企业、存货成本能够可靠计量两大条件，方可确认为公司存货。

（三）存货具体范围

1. 原材料：指经过加工后构成产品主要实体的各类原料、主要材料，以及辅助生产的辅助材料、外购半成品、外购零部件、燃料、修理用备件、包装材料等。

2. 在产品：指正处于生产车间加工过程中，尚未完工、未办理入库手续的产品，包含正在加工的半成品、已加工完成但未检验的产品，对应财务账面生产成本余额。

3. 半成品：指已经完成一定生产工序，检验合格入库，需进一步加工或装配，不能直接对外销售的中间产品。

4. 产成品：指已完成全部生产工序，检验合格入库，符合销售标准，可直接对外销售的自制产品，包含代制品、代修品。

5. 周转材料：指能够多次使用、逐渐转移价值但仍保持原有形态，不确认为固定资产的低值易耗品、包装物、工具、器具等。

6. 委托加工物资：指公司委托外部单位加工的原材料、半成品，加工完成后收回用于生产或销售的物资。

（四）不属于存货的资产范畴

1. 已确认销售收入但尚未发货的商品，此时商品控制权已转移至客户，仅为公司代客户暂管，不属于公司存货。

2. 固定资产：长期持有、用于生产经营自用，使用寿命超过一个会计年度，价值较高，与存货持有目的、核算方式完全不同。

3. 工程物资：专门为在建工程采购的材料、设备，用于工程项目建设，不属于日常生产销售耗用范畴，完工后剩余工程物资需单独核算处置。

4. 受托加工物资：仅为受托保管、加工，所有权不属于公司，不纳入公司存货管理。

三、存货管理职责分工

1. 仓储部：为存货实物管理核心部门，负责存货验收入库、保管、堆放、领用出库、发货、台账登记、实物盘点、仓储环境维护、存货防护等工作，确保实物安全、账物相符。

2. 采购部：负责原材料、周转材料等存货的采购申请、供应商对接、采购订单下达、采购进度跟踪，配合仓储部完成入库验收，对接供应商处理退换货、发票事宜。

3. 生产部：负责在产品、半成品、产成品的生产管理，办理生产领料、产成品入库，统计生产产量，配合仓储、财务部门完成在产品盘点。

4. 销售部：负责产成品销售订单下达、发货申请，配合仓储部完成产成品出库，对接客户处理销售退货、换货事宜，及时传递销售单据至财务部门。

5. 财务部：为存货核算管理部门，负责存货采购、领用、出库、盘点等环节的账务处理，存货成本核算与计价，监督存货管理流程，参与存货盘点，出具存货核算报表，分析存货资金占用情况。

四、存货具体操作流程

（一）原材料管理流程

1. 采购到货与验收

采购部提前通知仓储部到货信息，仓储人员核对采购订单、送货单，检查原材料规格、型号、数量、质量，由质检人员检验合格后，方可办理入库；不合格原材料，由采购部对接供应商办理退换货，严禁不合格品入库。

2. 验收入库

验收合格后，仓储人员填写原材料入库单，注明供应商名称、材料名称、规格、数量、单价、到货日期，经仓储负责人、质检人员签字确认后，完成入库手续，分类堆放原材料，标注物料编码、名称、数量，做到标识清晰、堆放整齐。

3. 单据填制与传递

入库单一式三联，仓储部留存一联，采购部一联，财务部一联，当日完成单据整理，次日传递至对应部门，确保单据传递及时、无遗漏。

4. 录入存货管理系统

仓储人员当日根据入库单，将原材料信息准确录入公司存货管理系统，更新库存台账，做到系统数据与实物一致，严禁滞后录入、错误录入。

5. 采购发票取得与核对

采购部负责跟进供应商开具增值税专用发票，收到发票后与采购订单、入库单核对，确认无误后移交财务部，财务部核对发票、单据信息一致后，办理采购付款、账务核算。

6. 领料管理

生产车间根据生产计划，填写原材料领料单，注明领用部门、用途、材料名称、规格、数量，经生产负责人签字审批后，到仓储部领料；仓储人员核对领料单信息无误后，按单发料，双方签字确认，当日更新系统库存，严禁无单领料、超额领料。

7. 期末盘点

每月末，仓储部牵头，财务部、生产部配合，对原材料进行全面盘点，核对实物、库存台账、存货系统数据，编制盘点表，记录盘盈、盘亏、毁损情况，查明原因后按流程审批处理。

（二）产成品管理流程

1. 产成品验收入库与产量统计

生产车间完成生产后，将产成品移交质检部门检验，检验合格后，填写产成品入库单，注明产品名称、规格、数量、生产批次、生产日期，经生产、质检、仓储人员三方签字确认，办理入库；仓储人员分类存放产成品，标注产品信息；生产部门同步统计当日、当月产量，形成产量报表，报送财务部、仓储部。

2. 单据填制与传递

入库单一式三联，生产部、仓储部、财务部各留存一联，当日完成填制，次日传递完毕，确保各部门及时掌握产成品入库信息。

3. 产成品发货出库

销售部根据客户订单，下达发货通知单至仓储部，注明客户名称、产品名称、规格、数量、发货地址、发货日期；仓储人员核对通知单与库存信息，备货后填写产成品出库单，经仓储负责人、发货人员签字确认，办理出库手续。

4. 销售发起与单据流转

销售部同步发起销售流程，出库单当日传递至销售部、财务部，销售部跟进物流发货，跟踪货物签收情况，及时反馈客户收货信息。

5. 销售发票填开

财务部根据销售订单、出库单、物流签收单，核对无误后，按公司开票流程开具销售发票，移交销售部送达客户，同时完成销售账务处理。

6. 期末盘点

每月末，仓储部牵头，财务部、销售部、生产部联合盘点产成品，核对库存数量、产品状态，排查滞销、破损、过期产品，编制产成品盘点报告，对差异情况分析原因、落实责任，按审批流程处理。

（三）周转材料管理流程

1. 购进验收

周转材料采购到货后，仓储人员核对采购信息，检验数量、质量，合格后填写周转材料入库单，录入存货系统，分类保管，区分低值易耗品、包装物，单独建立台账。

2. 领用与摊销

各部门领用周转材料，填写领用单，经部门负责人审批后领用；低值易耗品采用五五摊销法核算，领用时摊销50%成本，报废时摊销剩余50%；包装物随产品领用销售的，直接计入产品成本，单独领用的，计入对应部门费用；财务部根据领用单、摊销标准，及时完成账务处理。

3. 日常保管与报废

仓储部定期检查周转材料使用状态，对破损、报废的周转材料，由使用部门填写报废申请，经审批后，仓储部办理报废出库，财务部核销账面价值，处理残值。

4. 期末盘点

每季度末，仓储部联合财务部对周转材料进行盘点，核对领用、库存、报废情况，确保账实相符，对丢失、非正常毁损的，追究相关人员责任。

五、存货盘点与差异处理

（一）盘点方式

1. 日常盘点：仓储部每日对出入库频繁的存货进行抽查盘点，实时核对库存数据。

2. 月度盘点：每月末对所有存货进行全面实地盘点，覆盖原材料、在产品、产成品、周转材料。

3. 年度盘点：每年年末开展全面大清盘，作为年度财务决算依据，确保存货数据真实准确

（二）差异处理

盘点发现账实不符的，立即查明差异原因，属于计量误差、自然损耗的，经部门负责人、公司领导审批后，财务部调整账务；属于人为丢失、毁损、管理不善的，追究相关责任人赔偿责任，赔偿款冲减存货损失；属于滞销、积压存货的，及时上报，制定降价销售、报废处置方案，降低资金占用。

六、存货风险管控

1. 严格执行出入库审批制度，杜绝无单出入库、私自领用、违规发货。

2. 优化仓储管理，控制仓储温湿度，做好防潮、防火、防盗、防毁损工作，定期维护存货。

3. 合理控制存货库存水平，避免原材料积压、产成品滞销，减少资金占用和仓储成本。

4. 加强存货系统数据管理，定期核对系统与实物、台账数据，确保数据准确可追溯。

七、附则

1. 本制度由公司财务部、仓储部共同负责解释与修订。

2. 本制度自发布之日起正式实行。

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