为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<关于进一步加强财会监督工作的意见>的通知》文件的有关要求，推动属地中央预算单位完善内部控制建设，实现“控制关口”前移，福建监管局切实把握住三个关键点，扎实做好2023年度驻闽中央预算行政事业单位内控报告编报情况核查工作。 

　　一、明确政策“出发点”，夯实核查工作基础 

　　一是厘清核查重点，做好前期准备。按照财政部通知，及时制定工作方案，细化工作流程，理清工作思路，把握好核查的重点和方向，并印发内控报告编报核查通知，要求相关预算单位及时报送核查资料，确保核查工作有序推进。二是强化专题培训，坚持以学促干。组织参审人员观看财政部内控报告网络培训班视频，并通过集中交流形式，学习研讨内控报告编制相关的政策及规范文件，要求参审人员熟练掌握内控报告核查重点和关键环节，做到突出问题心中有数。三是关注报送情况，确保全面覆盖。通过财政部统一报表平台，关注预算单位内控报告报送情况，针对个别单位无数据的情况，及时向财政部反馈。同时，在上年核查的基础上，抽取气象、边检等若干系统单位进行重点核查，基本上实现两年对系统单位的全覆盖。 

　　二、找准核查“切入点”，发挥内控监管实效 

　　一是加强比对，梳理往年问题。结合近年来内控报告编报核查过程中发现的问题以及各类内部审计检查关注的重点，梳理预算单位内控方面的短板弱项，形成常见问题清单，在核查过程中进行比对分析，提高核查高效性、精准性。二是有的放矢，紧盯易错环节。围绕行政事业单位内控报告的规范性、上下年数据变动合理性、业务数据的准确性、数值型指标的合理性等方面进行核查，重点关注报告内容是否完整、佐证材料是否符合要求、内控机构是否合理、内控制度是否健全、表间勾稽是否正确、报送案例是否符合要求等方面问题，深入剖析成因，提出有建设性的意见建议。三是双向并行，线下线上核查。内部控制的基础在于制度，生命在于实施。在核实预算单位内控相关制度文件、会议纪要、岗位职责说明书等资料的基础上，有针对性的选取部分单位开展实地核查，层层递进，核实内控实际执行是否落实到位，与上报的内控报告是否一致，切实督促预算单位提升内控管理水平。 

　　三、抓好工作“落脚点”，完善闭环管理机制 

　　一是整改情况“回头看”。从上一年度重点核查的单位中，再次抽取1家系统省本级及下属3个地市部分单位进行核查，逐一对照上年发现的问题是否已在系统内规范，确保整改落实无反弹、无死角，让内控报告核查取得实质效果。二是督促立行立改。针对核查过程中发现的问题，及时与被核查单位沟通反馈，要求相关单位尽快补充完善佐证材料，做好解释说明，并督促其深入开展自查自纠，从制度建设层面和内控执行层面查找风险点，提出行之有效的整改措施，提高内控监管成效。三是强化成果运用。将核查过程中发现的问题进行提炼整理，形成专题材料上报财政部，推动问题解决。同时，加大对预算单位实施内部控制规范的指导力度，出具监管工作提示，要求各单位对照核实，审视自身内控建设情况，强化刚性约束，推动内控规范体系建设不断完善。