内控制度作为企业管理的重要内容，关系到企业管理水平的提高，对于企业保持良好的生产经营状态，提高企业经济效益，促进企业可持续发展，有着重要的意义。企业内控制度，是指通过对企业内部相关流程和岗位职责进行设置和约束、控制、规范和评价，对企业生产经营和日常活动进行事前、事中和事后的监督和控制，以规范企业生产经营活动，确保资产的安全性和完整性，规避经营风险，保持竞争中的不败之地。

建立企业内控制度有多重要

是提高企业核心竞争力的前提

企业要在不断变化的外部环境中保持竞争优势，必须强化内部控制，提高企业管理水平，加强绩效管理等体系建设，将企业内外部环境进行有效的协调。应按照现代企业制度要求，将企业现有管理体系、规章制度和业务流程进行统筹归并，实现业务流程的优化，强健内部控制体系，加强工作环节的无缝衔接，规范和制约企业业务活动，提高执行力和精细化管理，提高企业核心竞争力。

是提高企业制度执行效果的保证

随着企业发展，企业通常会建立较多业务系统、管理体系，例如ISO质量管理体系、经营系统、规章制度、ERP体系等，虽然在一方面满足和丰富了现有管理的需要，另一方面现有制度体系存在纵横交叉、多体系共存、多头管理等情况，因此，需要推动内部控制制度体系的建立，整合公共要素，将多套制度体系进行有机整合，建立统一的管理架构，促进企业系统的统一性、系统性、可操作性、实用性。

内控制度建设要求企业管理制度完备合理，在企业内部各个环节和岗位均应明确相应的责任和权利，使得企业管理和业务活动均有章可循，有利于完善企业制度，提高企业管理制度执行效果。同时，内控制度建设能够帮助企业管理者强化制度和法制观念，有利于帮助企业活动能够遵循国家法律和企业制度。

能够防范企业经营风险

加强企业内控制度建设，有利于健全企业规章制度，规范企业生产经营，防范经营风险。内控制度的建设，有利于规范企业各部门和岗位职责和权限，规范和优化业务流程。在内部控制建设过程中，通过建立制度管理平台，有利于改进管理制度，分析问题，发现企业管理中深层次问题，优化企业经营管理流程，健全制度，防范企业经营风险。

有利于确保信息沟通渠道畅通

同时，强化企业内部信息沟通机制的顺畅，建立横向、纵向信息传递渠道，健全企业经营信息、管理制度信息、审计信息等信息的传递运行机制，完善企业与第三方沟通机制，促进企业信息沟通畅通。内部控制制度通过明确各系统、管理制度相关职责，规范信息系统管理，有利于信息传递工作的可靠、安全和合理性，有力保障信息安全和信息数据的合法性、真实性、规范性。

建立企业内控制度的建议和措施

加强组织保证

内部控制制度的建立需要有效的组织保证，企业管理者应首先从思想上高度重视内部控制制度建设，并将内部控制作为提升企业管理水平的事项来抓。企业可以成立以总经理为负责人，各个分管领导为成员的内控制度建设领导小组，领导小组下设办公室，重点部署内部控制制度建立各个阶段的目标和工作任务。各个部门应明确部门负责人应负责本部门的内控工作，切实加强内控制度的建设工作，明确内部控制职能职责，自上而下逐步推进内控体系建立。

建立内控意识

应加强企业文化的建设，在企业内树立内部控制意识，帮助企业员工认识到内部控制的重要性。同时可以强化内控知识的宣传培训，通过培训加强对于内部控制的认识，统一内部控制的工作标准和思想，从管理层、骨干、普通员工进行内部控制的全员培训，提高企业员工对内部控制的重视程度。培训应突出重点，加强重点部门培训，将集中学习与分散指导相结合，突出重要部门和重要岗位职能职责。应将内控知识考试、答疑和整改相结合，突出实效，结合培训和实际工作相结合，使内控制度与企业业务和管理流程紧密结合，促进企业业务规范进行。

优化业务流程

企业要规范运行，应不断优化业务流程，通过梳理业务流程，清理企业业务部门和岗位职责，整合和统一企业生产经营活动、风险控制和风险识别、职责权限、规章制度，明确部门和岗位责任，建立科学有效的内部控制制度体系，规范和约束企业管理，提高企业管理水平。应明确企业业务经营范围，构建企业流程架构，以企业业务为导向，按照战略发展、经营管理、核心经营活动进行分类，建立业务流程图，并逐级进行细分，建立包括全部经营活动的清晰的业务活动分类与分层。

另外，可以搭建业务流程管理平台，实现内部控制信息化。采用系统业务流程管理平台，将内部控制管理内容按照业务流程划分管理系统的主要模块，即组织机构图、流程总图、业务流程、风险控制、实施证据、应用系统、内控手册进行系统设置，建立模型，实现内部控制管理的可视化、集中化、规范化。

防范业务运行风险

按照内部控制风险特征，识别公司业务活动存在的风险，编制风险控制文档，建立内部控制风险数据库，按四要素原则，即（谁或岗位）负责执行控制、如何执行控制（控制的具体内容，主要步骤）、什么时候或多久执行、控制执行的证据，制定风险控制文档，将业务流程、风险、控制措施、规章制度等文件有机地联系在一起；按照重要风险不漏，关键控制不缺的原则，形成风险控制文档，有效防控风险。

内部控制制度建立有利于建立内控体系基本框架，建立高效的业务流程管理平台，实现“内部控制和业务流程信息化管理”，全面推进企业流程化、规范化管理，实现“流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效”的管理模式。通过业务梳理，有利于结合具体业务，识别风险，制定控制防范措施，理顺并规范业务程序，形成流程化的工作程序，进一步理顺管理界面，明确部门管理职责，规范管理程序，建立健全规章制度，形成涵盖公司经营活动全过程的流程集合。因此，企业应加强内部控制制度的建立，不断促进企业健康发展。