一、内部和外部沟通的控制目标

内部和外部沟通的控制目标为管理层建立有效的内部及外部关系方的信息沟通渠道。

管理层应建立有效的内部信息沟通渠道，使财务信息、经营信息、规章制度信息及其他重要综合信息等内部信息通过公司规章制度和文件、公司职能部门调研报告、财务会计报告、员工直接向上级沟通的信息、内部刊物、资料、公司局域网、各种会议提案、记录、纪要等渠道在公司内部各层次、各部门及公司与下属单位之间传递。

管理层应建立有效的与外部关系方的信息沟通渠道。公司可以通过国家部委和外部监管方的文件、期刊杂志、中介机构、互联网、广播、电视、公司采购及销售部门收集的市场和价格信息、外部来信来访、参加行业会议、座谈交流等渠道获取外部信息，并使这些信息在公司与客户、供应商、监管者等外部环境之间有效地传递。

二、内部和外部沟通的关键控制点

公司制定全面预算管理制度，在公司内上下级之间、同一级的各职能部门之间建立顺畅的沟通协调机制。

公司建立生产经营综合分析制度，并召开月度和季度的生产经营分析会，对公司经营计划和预算的执行情况进行评估，并对目标实际执行中出现偏差采取应对措施。

2.建立与分散办公地员工信息沟通的政策和程序

公司制定了公文处理办法，并通过领导层签发后下发各业务部门和下属单位。

公司通过传真电报、通知、邮件等形式下发，或通过办公系统，将公司相关的政策和程序传达至各个业务分部和各职能部门。

3.公司建立开放的和有效的双向外部沟通渠道

公司明确规定客户投诉处理程序，建立与客户开放、有效沟通的渠道和投诉处理机制。

公司明确规定供应商投诉处理程序，建立与供应商开放、有效沟通的渠道和投诉处理机制。

公司在对外网站建立了相应栏目宣扬公司的企业文化、经营理念及道德准则等信息，规范公司业务宣传，统一企业及业务品牌形象，达到向外部宣传企业文化和道德准则的目的。

4.从外部关系方收到的信息能得到及时和恰当的总结和反馈

公司规定客户投诉处理办法，对客户投诉处理结果进行归档，对客户投诉进行回访。

公司建立定期收集和汇报供应商信息的制度，并有专人对审阅的信息进行核实。

公司建立定期收集和汇报政府部门、监管者等外部信息的制度，并有专人对审阅的信息进行核实。

内部控制（简称内控）是为实现组织目标而对组织的生产经营活动及其管理行为实施的全员、全面、全过程的管控活动。内部控制应当达到以下基本目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。