前言

我国市场经济领域中，民营经济占有很大的比重，其贡献对于我国经济发展不可或缺。然而在回顾中小民营企业的发展历程中，不难发现许多企业内部管理系统存在着较大的缺失，企业的抗风险能力较弱，且缺乏系统的财务内控制度。这类问题不仅缩短了中小民营企业的寿命，同时也在很大程度上制约了企业的发展，不利于中小民营企业实现自身战略目标。合理、科学、先进的财务内控制度，不仅是中小民营企业的内控依据，更重要的是为企业发展制定了具体的管理准绳，能够全面提升企业管理效率，使企业内部统一完整稳定，始终朝着战略目标的方向迈进。可以说财务内控制度是企业稳定发展健康经营的基石，因此构建有效的财务内控系统，建立与完善中小民营企业财务内控制度至关重要。

一、中小民营企业的特点

中小民营企业是区别于国有独资企业的中小企业。这些企业在营业收入、资产总额、职工数量等方面与大型企业存在一定的差距。同时中小民营企业普遍存在内部控制体系不完善的问题，对财务内控制度的构建与完善缺乏重视。相较于大型企业来说，中小民营企业的运行机制更为灵活，在进入市场时相对较为容易，组建较为简单，同时具有较强的应变能力和经营灵活性。由于规模较小，可以快速根据市场需求调整产品结构，适应市场变化，并且不需要为了生产投入过多的固定成本。

二、加强中小民营企业财务内控制度建设的重要意义

1.保障企业财产安全

降低经营风险是建立财务内控制度的主要目的。财产安全风险是企业最主要的风险。缺乏严谨的制度规范，难以建立系统的风险管理体系，无法保障企业的财产安全。财务内控制度是企业财务方面的全面控制，不仅仅是对各类财产、各种经营活动进行严格的管控，同时也牵制各个部门及员工的工作行为，有效防范各类操作失误、舞弊行为，有效保护企业财产的安全与完整。

2.提升财务信息准确性

正确的财务信息既为企业财务管理提供了精确的数据，同时也为企业管理者提供了经营决策的依据。财务信息的可靠，是科学决策的前提。中小民营企业通过财务内控制度的建设能够制定更为严谨的财务处理程序，同时科学的划分职责与分工，更加高效地处理财务信息，这将大幅度提升财务信息的真实性与完整性。当财务信息更加可靠时，企业的经营决策将更加科学合理，中小民营企业的经营将更加稳定。

3.促进中小企业发展

中小民营企业建设初期，内部结构相对简单，此时不完整的财务内控制度对企业发展并没有产生太大的影响，但随着企业规模不断扩大，缺少严谨的财务内控制度作为管理依托，不仅导致中小企业内部频繁出现管理漏洞，更重要的是不合规、不合理的现象无法及时纠正，企业势必在发展道路上受挫。

三、中小民营企业财务内控制度的建立与完善策略

1.提高中小企业进行内控管理的意识

由于中小民营企业受其私营性质所限，管理活动大多数呈现粗放式的经营方法，而管理者也是销售或技术人员出身为主，很少有专业的经营管理理念，在生产经营过程中，管理者经常出现重市场重业绩轻管理的现象，综合管理水平较低，对企业内控管理的认知落后，部分管理者只认为财务是记账算账的部门，不重视财务管理，更没有意识到财务部在内控中地位。与此同时中小企业在治理结构上也不合理，内部权责不统一，容易出现相互推诿责任的情况。出现这些问题的原因就是管理层不重视内控建设，企业的结构也不够完善。

2.完善财务控制活动的设计

尽管中小民营企业经营规模相对较小，但企业的财务内控活动并未减少。资金控制、授权控制，以及预算控制，均属于企业核心的控制活动内容，每一部分均需要通过严格完善的活动设计，促使财务内控制度更为完善、严谨。在资金控制方面，企业要从筹资和投资两个角度进行严格的资金管理。

3.加强风险评估机制的建设

许多中小民营企业管理者一味地将关注点放在企业发展上，或关注点始终落在如何扩大企业资金规模上。而企业发展或资金规模扩大伴随的风险，却遭到了忽视，这对于企业的稳定来说是危险的。因此，中小民营企业在建立完善财务内控制度的过程中，不可忽视风险评估机制的建设。企业规模小，意味着企业的经营业务模块是相似且集中的，此时发生的经营风险将会给企业带来巨大的损失。

4.规范化企业财务治理机构

财务治理机构的设置，对于中小民营企业实施财务内控制度是十分必要的。存在治理机构才能够对制度的执行发挥监督职能，从而强化财务内控的作用。因此中小民营企业要根据自身实际情况，规范化地设置企业内部财务治理机构。

5.健全企业内部监督的系统

关注财务内部监督，一方面，是保证中小民营企业所建立的财务内控制度能够发挥有效的约束作用。另一方面，也是在为企业发展奠定良好的内控基础，保证企业通过监督控制，始终保持健康良好的发展。中小民营企业财务内部监督系统的建设要动静相宜，动就是动态化的监督，随时随地对企业财务内控执行进行监管及评估，一旦发现异常问题，就要快速采取控制措施，消除风险隐患，同时分析问题产生的原因，及时进行整改；静则是定期的标准化监督管理。

6.加强资金管理，推动内控建设

对于企业来说，必须保证充足的现金流量以及应收账款周转，及时进行资金回笼，控制资金流的速度以及周期，避免出现资金链断裂，增加经营成本。同时应健全产销制度，及时反映存货数量以及应收账款的账期。业务部门为了增加客户黏性，经常违反企业内控规则，为客户先提货后付款，推迟开票的时间，延缓上报真实的业务情况。当客户要求开票时，才进行合规处理，先开票，后提货单，出入库凭证等流程，导致业务活动流程紊乱，财务人员未能及时对账，账面上的产销数量对不上，财务报表未能反映真实的经营情况以及现金流等，不能为企业决策提供科学的数据支持。对于以上企业出现的问题可以通过加强资金管理以及建立存货责任岗来优化其缺陷。

结语

财务内控制度关系着企业的生存与发展，忽视财务内控制度的建立与完善，势必会对企业的稳定经营造成巨大的影响。因此，中小民营企业要结合自身业务实际情况，考虑企业经营特点，完成财务控制活动的设计、加强风险评估机制的建设、规范化企业财务治理机构、健全企业内部监督系统，通过一系列的强化措施，建立与完善企业财务内控制度，提高企业财务内控管理水平，为企业扩大经营规模、长期稳定发展，奠定坚实的基础。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。