引言

现代房地产企业的正常生产运营管理过程中往往涉及大量的资金往来，如产品原材料大量采购、市场销售规模不断扩张等资金活动。所以房地产企业财务内部管理控制实施工作的质量直接影响到房地产企业的日常生产质量经营、社会企业形象的建立及促进企业管理规范化等企业重点工作的整体效果上，因此房地产企业需要不断完善企业相关的财务管理控制措施，解决房地产企业财务内控工作过程中存在的一些问题，使其能够更好地服务于整个企业经济整体经营发展。

一、房地产开发企业财务内部风险控制工作存在哪些问题

（一）相关制度不够健全

在房地产开发企业财务内部管理控制过程中，企业的成本管理机制和财务人员的成本意识对于有效的内部成本控制至关重要。随着我国经济不断快速发展，很多企业已经开始逐渐暴露内部成本控制管理工作缺乏专业人才的尴尬现状。首先，内部成本控制的具体工作管理内容往往缺乏完善性与工作合理性。通过实际案例调研可以发现，很多企业对于内部管理控制工作没有全面纳入整个企业业务发展的全过程，而仅仅是控制部分企业几个生产部门或几个月的生产流程，因为这样并不能真正充分发挥内部成本控制法在管理工作中的效用。

长此以往，企业投资管理者可能会逐渐失去对内部安全控制运行管理的坚定信心。而且由于公司企业内部控制缺乏对企业投资管理方面的全面运行控制，这也极易发生很多投资上的风险，不利于公司企业健康发展和正常运行。部分企业财务管理工作在实际展开的过程中，相关部门工作人员对于企业财务管理工作和其他管理业务之间的相互联系往往存在着一些认识不足的问题，造成了财务信息化管理技术在被企业引入的关键时候，缺少对一个企业内部整体财务情况的基本前提进行分析，这也在一定程度上严重阻碍了企业财务内部管理控制工作管理模式的持续创新与不断进步。

（二）重视程度不够

许多大型化的房地产企业沿用了我国传统的大型房地产企业内部执行经营控制管理模式，将大型房地产企业的内部经营管理发展战略重点分别放在了主营业务研发和企业市场营销两个业务方面，对房地产企业财务内部的执行管理控制的高层工作人员关注度不够，管理层即使在定期开会组织定时召开，对于执行控制工作人员会议、领导干部工作座谈会和其他相关部门高层工作人员会议上，财务内部控制工作对于执行管理控制各项政策工作也很少及时得到具体情况反映，更不用说内部对于执行管理控制各项工作了。

由于一些部门高层领导的过分忽视，也很有可能会影响财务信息网络上传和财务数据资源交付不顺畅，财务内部对于执行管理控制各项政策难以有效实施。如果一些部门内的高层领导工作人员不充分重视，不及时组织采取行动，在房地产企业内部思想理论政治工作水平上就可能会充分暴露出弱点。此外，由于部门高层领导重视不够，对于执行管理控制的具体工作职能上和级别上的划分也很模糊。

（三）人才培养和考核存在漏洞

企业的日常生产以及经营管理活动中仍然存在着缺乏一套科学合理的企业资产经营管理设计方案的问题。也就是说，具体实施到企业财务内部资产控制业务管理工作模式上，在实施管理过程中，相关企业工作人员虽然对企业资产所有权的重要性和作用已经有一定的了解，但是仍然缺乏对企业财务管理工作中的业务管理体系及其整体运行情况的把控，进而严重影响了对企业资产中的经营权和资产所有权的有效准确识别，阻碍了企业财务内部资产控制业务管理工作的真正顺利开展。

二、房地产企业财务内部控制问题的对策

（一）完善健全相关制度

想要完善加强房地产企业内部管理控制项目管理工作，首先，要必须确保控制管理人员在整个房地产企业中具有一定的主导地位，这样房地产企业才能有效保障内部控制管理工作的有效开展和正常运行。房地产企业的其他相关部门领导也需要不断加强对内部安全控制相关理论知识的深入学习，这样房地产企业才能更加科学合理地组织展开内部安全控制管理工作。其次，管理人员同时可以为内部风险控制部的工作人员具体负责划分房地产企业相关管理工作职责内容，一旦房地产企业出现违规问题，可以直接负责追究到个人。

这样不但可以避免在房地产企业出现问题时相互矛盾推诿卸责的现象，也同样能有效增强房地产企业员工们的责任心，工作人员必须同时加强对房地产企业相关管理工作的高度重视，这样我们才能有效避免房地产企业内部资金非法挪用，或者房地产企业资金账务不明等违规现象的频繁发生。房地产企业内部人员可以自行组织成立一个房地产企业相关内部账目制度，审计控制管理财务部门，不断完善内部账目制度，通过内部账目制度审计与内部财务监督，可以有效地减少一些房地产企业内部资金非法挪用或者浪费等违规现象的出现。

（二）培养房地产企业财务内部控制意识

企业内部应对自身实际生产销售经营管理流程情况进行详细的调查摸底，聘请相关专业人士为企业量身设计、开发内部制度控制管理体系，并积极研究收集各级及基层企业生产经营车间、管理层等部门，对内部管理制度包括设计在内的合理性，及实际实施中可能遇到的问题等提出相关指导意见与建议，不断完善一个企业财务内部制度控制管理体系，为完成一个企业最终生产经营效益目标任务提供制度保障。因此，企业各级管理层领导为了更好地充分发挥内部财务控制在企业会计核算、资产申报管理、防范财务风险管理方面的主导作用，应尽快带头贯彻执行内部财务控制管理制度。

并严格督促所属企业各主管部门认真按照企业制度要求实施，强化各主管部门之间的信息沟通与联调协作，以逐步提高内部财务控制制度工作的管理效率，避免企业财务人员因企业制度制定实施不利原因出现重大差错，使得该管理体系的内部功能主导作用能够得以有效充分发挥。另外，要建立完善企业财务内部风险控制服务体系，还需要财务管理人员深入了解其中的具体管理工作服务内容，并且认真落实好财务奖惩激励制度，充分调动财务内控管理人员的工作热情，进一步提高中小企业财务外部内控管理工作服务质量。

（三）建立健全人才培养制度，完善考核制度

人才培养是房地产企业持续发展的重要原动力，房地产企业发展想要有效优化内部风险控制，需要对企业相关的管理工作人员管理能力水平进行不断提升。一是人才培养方面对引进房地产企业内部审计控制人员进行不断优化人才管理，是我国实现企业可持续发展的重要战略措施。二是加强房地产企业内部财务审计管理制度体系建设，这是建立完善企业财务内部审计控制财务管理制度标准体系的重要实施抓手。企业财务内部资产控制业务管理工作从业人员，在组织制定内部资产控制权属业务管理总体方案前，要深入了解各企业资产控制权属业务分类管理情况。

进一步不断提升整个企业内部资产控制权属业务管理工作总体方案的成熟度，使企业财务内部资产管理工作在实际业务开展工作过程中，能够切实有效做到为整个企业的日常经营管理活动开展提供决策。另外，相关企业工作人员还需要同时加强对企业资产所有权属综合管理策略方案整体建设价值特点的高度重视，使得相关企业在研究制定生产经营业务活动管理策略时，能够对企业现有各类企业资产的建设价值的管理运行情况进行更加详细分析与深入讨论，进而有效推动企业资产所有权属综合管理策略方案建设价值的良好持续实现。

结语

很多现代大型企业内部管理可以单独提出申请，批准成立企业内部管理财务控制部门，充分促进内部管理企业财务管理控制工作不断发展壮大，这样一来才真正能够促使很多现代大型企业成立内部财务控制部门，让房地产企业财务管理工作逐步走向制度化、科学化，为促进现代企业不断发展壮大提供助力。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。