前言

依据绩效考核制度落实结果考评工作，对各项工作执行结果展开评价，对存在不足的地方展开具体分析，并通过加大员工执行力度，确保各项工作能够严格依据制度落实，规避或减少随意性工作行为的发生，从而实现规范化管理。 

（一）强化思想建设，提高内部控制重视程度

一方面，行政事业单位管理者需要转变思想观念，提高内部控制重视程度，立足单位发展实际，结合时代发展特点，对现有的内部控制体系进行不断完善及优化，并革新工作模式，使其符合单位长久发展需求。

另一方面，召开以内部控制为主题的培训交流会，让全体员工知晓内部控制对单位实现长久发展的重要性，提升全体员工的内控意识，使其自主学习内控知识，确保每位员工均能主动投入内部控制体系建设中，同时使其能够依据规章制度落实自身工作职责，从而提高工作效率及质量。 

（二）建立并完善内部控制制度

第一，管理者应结合单位实际发展需求，对内部控制工作流程进行梳理与规划，明确各部门职责分工，落实不相容岗位分离制度，即审批某项经济活动与执行该项经济活动职务相分离，执行某项经济活动与监督该项经济活动职务相分离，形成相互牵制的机制，以此遏制营私舞弊现象的发生。

第二，完善责任制度。建立政府采购、预算管理等制度，确保制度对各项工作的约束力；依据岗位工作内容划分职责及权限，严格依据授权审批等相关制度，实现问责到人。 

第三，完善绩效考核制度。依据岗位职责细化、量化考核指标，通过确保其全面性和可行性，强化执行的约束力，并将其与部门和员工绩效相挂钩，落实奖惩措施，及时发现问题并究其原因，从而及时实施针对性解决策略。对内部控制工作执行效果较优者可给予适当奖励，如外出学习、薪资奖励等，反之给予惩处，以此警示其他员工。

（三）增强风险意识，建立风险评估机制

首先，行政事业单位员工需要增强风险防控意识，明确自身职责，可依据既往出现的风险问题，结合单位实际发展情况，及时发现单位运营管理过程中存在的潜在风险问题，做好预测、评估及应对工作。

其次，行政事业单位在完善内部控制体系过程中，需要不断提高风险识别能力，树立以预防风险为主的思想理念，重视风险的评估、监控与防控，通过确保风险评估能够贯穿内部控制各项工作全过程，实现全覆盖。

再次，建立风险预警模型，预测风险对业务活动造成的损害，针对其发生原因提出防控策略。

最后，单位可成立风险评估小组，通过调查问卷、现场访谈以及专题讨论会等形式，全面了解单位风险防控现状及风险点，并重点关注组织机构、信息化管理建设与内审体系等方面的风险，从而建立风险评估和动态监督的长效机制。 

（四）强化监督职能，提高决策执行力

一方面，成立监督审计部门，保障其独立性和权威性，强化监督职能，加大执行力度。该部门负责行政事业单位内部控制工作各环节的全程监督工作，通过及时发现存在的问题，并详细记录结论与整改意见，帮助各部门及时了解工作中的不足之处，从而依据整改意见对各项工作内容进行不断调整。监督部门需要对改进过程及结果进行监督，促使内部控制建设水平能够得到持续提高。 

另一方面，完善监督审计制度，确保其具有较强的约束力，不可只关注各部门人员工作的完成情况，而应加大质量与效率的把控力度，保障单位短期和长期发展目标得以实现。加强审计问责机制，及时发现完善内部控制体系过程中重复出现的问题，并追究相关部门领导及负责人责任。 

（五）加强信息化建设，实现信息数据共享

第一，单位管理者需要转变思想认知，紧跟时代发展步伐，认识到信息管理的必要性。应将云计算、大数据及人工智能等信息技术合理应用至内部控制管理工作中，实现有效融合，包含采购、经费报销等环节，可在信息管理系统中将相应的工作指令按照预先设定的程序编入，然后将其转化为信息数据，以此规范各项工作流程，从而使其朝程序化方向发展。

同时，可借助信息化技术对各项业务活动进行全程跟踪和监控，以保障各项工作规范化。 

第二，应成立项目小组，由其负责对各部门工作需求进行调研，做好前期信息管理系统工作，通过确保信息管理系统的适用性，使其能够满足单位发展需要。可与第三方科技软件公司合作，开发适应各部门需求的信息管理软件，或对单位已有的无法解决全部工作的管理系统进行二次开发，以此为单位实现信息化管理提供技术环境。

第三，搭建信息共享平台，落实各部门之间协调机制，实现信息共享、互通，确保信息能够第一时间得到传递，通过保障其时效性与准确性，实现信息同步流动，从而提高工作效率与质量。

第四，信息化管理的同时也要重视网络安全问题，单位要对各项经济活动开展过程中可能存在的问题进行综合性分析，通过构建风险预警机制，对系统安全性进行定期检查，设置防火墙，锁定企业内部局域网网络地址，确保信息共享能够在安全范围内进行，隔离外部网络，抵制木马病毒侵害，以此保障信息安全。 

（六）引育结合，培养复合型人才

首先，行政事业单位需要依据岗位需求，明确招聘要求，拓宽招聘渠道，面向全社会招纳贤才，通过招聘公告发布、筛选、面试、笔试与录用等环节，为单位引进高素质人才。

落实择优录取原则，即招聘集理论知识、专业技能和思想认知于一体的高素质人才。要求录取人员在入职时即参加培训教育，使其掌握内部控制相关知识，具备胜任岗位的能力，以此为单位注入新的力量。

其次，组织在职工作人员学习内部控制相关知识，可结合不同部门实际岗位需求，聘请专家不定期召开专题讲座，对工作人员进行针对性培训，使其具备解决工作中实际问题的能力。

以专题讲座的形式，组织相关部门工作人员对具有共性的问题展开经验交流，达到相互学习的目的。鼓励在职工作人员考取相关证件，如会计资格考试、会计职称考试等，调动工作人员的学习兴趣。 

同时，也可以网络教育、学校再教育等形式，提高工作人员专业能力，将其培养成为高素质人才。在此过程中，行政事业单位需要提高人才管理重视程度，加大投入力度，为人才储备工作提供保障。

最后，落实绩效考核制度，对单位内部工作人员展开不定期考核，包含理论知识和专业技能掌握情况，对成绩优异者给予适当奖励，反之使其接受再教育，以此使其自身综合能力水平得到提高。