引言

随着经济社会的快速发展，我国企业的数量与规模持续增长，资金作为维系企业项目稳定运行的生命线发挥着不可或缺的作用。以生产型企业为例，对于一项专门设计或者新产品开发、或者是生产线投资建设，从初期的立项投资到中期的设计、研发、实施在到后期的结算支付，现金流都贯穿项目始终。一旦资金不能及时回笼导致资金链断裂，将会使项目进度受到严重影响，同时随着市场环境日益变化，资金应用风险骤增，企业经济效益普遍下滑。如何在当前形势下提高资金利用效率，从根源上保障项目有序进行，增强企业市场竞争力也就成为当下亟待研究解决的问题。

一、健全完善财务控制体系

一是加强资金预算管理。企业项目部门在预算编制工作初期加强与财务部门的沟通，细化各项支出的预算编制内容，确保项目资金支出规划的合理性，突出重点科学编制。在预算编制初步完成后还要加强审查工作，结合既往项目中出现的预算超支的问题进行具体分析，将大额资金支付中的用途、开支标准等内容予以详细披露，将预算管理的范围扩大至事前预测、事中监督、事后考核，进一步提升预算编制的合理性，最大化降低项目资金管理风险。

二是完善账款管理制度。由企业领导组牵头成立项目清欠管理工作小组，办公室下设财务部门，主要围绕项目资金应收账款金额、清欠工作目标推进、截至期限等。在项目正式运行后，工作小组保持对客户的动态关注，注意有无出现资金链断裂的情况，评估债权风险，适时进行对接协商，防止坏账带来的风险对企业造成严重的负面影响。企业层面应结合自身发展情况对资金应收账款管理制定详细规章制度，细化资金项目收账款管理中出现问题的各项应对措施，杜绝投资以及资金支出的盲目性，减少因事后垫资行为而影响项目的经济效益。

三是严格管控银行账户。企业加强与银行的协调联动，核实并注销与项目运行无关的银行账户，实现资金的集中管控，除了能够提升预算资金的使用效率外，还可以防止各类专项资金冗余甚至浪费。具体而言通过收拢碎片化资金、归还外贷，增加对外投资等措施降盘活闲置资金以提升资金利用率，以确保项目资金的安全，将资金管理风险扼杀在根源中。

二、加强资金收支流程监管

一是严格资金收支审批。切实加强项目中支出审批程序管控，确保对账单与票据的使用有迹可循、安全有效。做到优先保障项目核心支出，维系项目运转的关键资金必须落实到位。此外关于专项资金的使用同样应当纳入监控范围，便于企业集中管理，防止专项资金被挪用导致项目资金周转困难，辅以调控项目支出成本、跟踪优化审批程序、建立审批程序追责体系等多项举措，使得项目资金收支审批流程导致的风险得到有效管控。

二是完善支付授权制度。在项目资金支付前做好预先编制工作，分析资金支付是否合理，针对不同层次的项目选用合适的授权审批模式，不仅能够确保项目资金安全可控，还能进一步提升企业的资金利用率。企业管理层要转变思想，树立“适当放权、严格把控”的工作思路，适当简化项目中小额度的金额支付程序，但对于大额资金支付程序仍然需要严格把关，企业领导与财务部门负责人应当共同履行应尽职责，对账面资金的去向做到知根知底，实现项目资金的有效管控。

三是建立岗位分离制度。企业在项目资金管理中务必要注意保证财会人员分工明确，在保持独立性的基础上又能做到彼此相互制约。在人员的任用上尤其要关注亲属、任职、投资等关键信息，防止因个人利益出现的资金管理舞弊现象。企业财务处条件允许且人手不够的前提下可以适当增加工作人员，从业务素质与职业道德两个层面展开招聘工作，此外在财务处内部管理上应当严格遵守相关制度，如记账工作与档案工作相分离、财务章与法人章分开保管、业务操作确保互相监督等，切实减少财务舞弊导致项目停摆。

三、提升资金风险防范能力

一是构建风险管理平台。平台的构建以企业发展需求为导向，立足项目建设，充分发挥现代化信息技术的优势，围绕企业资金管理中存在的风险做到全面监测，列举所有可能存在的风险，并根据风险评估的重要程度与否确定权重，在完成评估后将数据传输到平台，企业财务团队得以判断资金变动是否合理，实现风险管控执行力的有效提升；

二是创新风险预警机制。项目资金安全是一种相对动态平衡的概念，从始至终一直存在，加之项目涉及到的不确定因素较多，应当做到对风险预警防范时间的合理把握。结合项目实际情况建立风险防控预警系统，将财务及其他相应指标纳入评估范围，将事后控制变更为事前预控，化被动为主动，确保在出现风险时能够及时止损，防止风险扩大。此外还可以通过建立风险监控数据库，根据不同项目信息对资金流动前后的风险数据进行实时掌控，在将要出现或突然出现项目资金安全风险时，系统发出预警信号，以便企业能够采取针对性手段措施来规避和化解风险。

三是加强财务人才队伍建设。人是企业财务管理的主体，因此在执行项目资金管理内部控制的同时，要本着对公司负责任的态度，注重对员工的培养。一方面加强内部控制的培训工作，由企业管理者牵头，召集财务部门及项目部门的财务相关工作人员定期开展内控培训会，引导员工学习项目资金管理的相关法律、财会知识，旨在树立良好内控意识，共同实现企业的经营目标。另一方面引进兼具管理、计算机、财会知识的复合型人才，避免任人唯亲。

四、强化审计与监督力度

一是建立信息传递机制。为最大化降低项目资金管理风险，内审工作的开展必不可少，而高效的信息沟通又是保证审计质量基础的关键所在。在实践过程中由于审计部门与项目部门之间的利益冲突导致沟通不畅，一定程度上构成项目资金管理风险。对此内审部门负责人员应当加强与上级领导的信息传递频率，定期举行沟通交流会议，根据当前形势下企业的战略目标明确项目资金审计工作相关事宜，适时提供意见建议，加强领导对于审计工作的支持。除此之外，还要注意妥善处理内审部门与项目部门之间的关系，营造融洽和谐的工作氛围，确保审计工作顺利进行。

二是改进内审组织架构。财务状况关乎企业项目的资金流转，在项目资金的内部审计工作上不容含糊，首先便是要强化审计部门的独立性，尽可能避免因内审部门与项目部门之间相互制约的关系而影响审计质量，其次在条件允许的情况下在项目部门中设立内部审计小组，成员由领导层委派管理，与内审部门协同开展工作，保持相对独立。其中无论是项目部门的内审小组还是内审部门人员，其人事任免、薪酬奖惩均由企业领导层直接安排，最大化降低审计人员被影响的风险。

三是完善内审绩效考评。企业要将内审绩效考评体系的建设融入到企业项目发展规划中，通过制定针对项目资金的内部审计绩效考评体系，使项目中每笔资金的流向都能做到追根溯源。在考评体系中应当结合项目具体情况，将经济效益总和以及资金的周转率、回收率可量化关键指标等纳入考核范围，压实主体责任，强化资金风险管理意识。将项目资金审计质量结果与项目部门的绩效、薪酬相挂钩，在对项目资金实现严格监管的同时充分调动项目负责人与工作人员的积极性。

结语

综上所述，资金风险在企业项目中始终保持动态变化，能否在不断变化的风险中做好分析评估工作，采取应对措施降低风险以及减少损失，关乎到企业长远发展。但与此同时在探索过程中某些不足和问题逐步浮现。加强项目资金管理内部控制能够有效规避风险，保障项目资金安全与稳定，促使企业财务信息公开、公正、透明。企业层面应当重视项目资金内部控制的相关工作，深挖资金管理风险并控制在可接受的水平，实现项目进度、质量以及经济效益的全面推进，为构建现代化企业、稳定经济秩序、推动经济发展贡献应有的力量。

内控管理师（ICM）”着力解决企事业单位内部控制体系建设专业知识不足，内控管理专业人才匮乏的共性问题。