财会监督工作中，在对企业开展会计信息质量检查工作时，辽宁监管局找准工作切入点，切实加强对企业内控监督，提升监督检查工作质效。

　　一、关注制度机制的有效性 

　　制度机制建设有效性是企业内部控制的基础。一是通过调阅文件资料、人员访谈等方式，了解制度体系建设是否科学、系统、透明；检查工作制度是否涵盖企业经营管理中的重要工作和主要流程；验证内控制度是否覆盖主要风险，各项防控措施是否精准到位，是否仍存在管理上的薄弱环节。二是检验制度内容是否符合法律法规制度及准则要求，关注是否建立健全财务会计、资产管理内部控制制度并实际有效实施。三是通过抽选“三重一大”工作事项进行实质性测试，检验企业内部控制机制是否控制有效、是否执行到位、是否相互制衡，便于监控、反馈及整改。 

　　二、关注经营管理的合规性 

　　经营管理规范性是企业内部控制的前提。一是关注是否实行集中管理的财务体制，财务活动是否由财务部门集中管理。二是抽查检验企业业务程序是否合理合规，是否符合有关制度要求，对业务活动开展穿行测试验证是否做到程序合规、要件齐全、归档完整。三是通过对会计核算、财务管理等方面开展检查，重点关注是否建立了风险管理严格、质量控制有效的管理机制，是否完善财务管理控制措施，加强内部管理水平。 

　　三、关注人员管理的科学性 

　　人员管理科学性是企业内部控制的关键。一是通过抽查招聘、考核晋升、薪酬分配等管理环节，了解人力资源管理程序，测试人事管理及队伍建设方面的长远规划及近期目标的落实情况。二是关注薪酬分配方法及有关工作程序，测试评价薪酬分配是否遵循考核结果。三是关注依法纳税情况。关注企业是否依法缴纳各项税费，是否依法代扣代缴职工个人所得税，高收入人群是否依法开展个人所得税申报。 

　　四、关注财务资产的安全性 

　　资产安全性反映企业内部控制制度是否完善，也是内控检查的重点。一是通过穿行测试，关注企业是否建立了公开透明、相互制约的管理机制及完善财务管理控制的管理措施。二是关注资产配置、使用、处置管理是否规范，是否建立设备和基建招标制度和流程，有严格管理和审批程序，是否做到程序合规、要件齐全。