财务管理及内部控制不仅是单位管理的重要组成部分，是自我约束的有效手段，也是预防腐败，提高公共服务效率和效果的科学方式和重要内容，做好这方面工作尤为重要。随着经济的飞速发展，行政事业单位存在的问题日益显露，为了加强行政事业单位的财务管理，必须针对现存的问题采取有效的措施，以其促进行政事业单位的健康发展。

一、存在的主要问题

（一）会计基础方面

会计科目使用不规范，会计账簿不规范。如：个别单位支付职工及退休人员体检费，记入“50010214 其他商品和服务支出”科目，应记入“业务活动费用—工资福利费用—其他福利费用/业务活动费用—对个人和家庭的补助—其他费用”科目；记账凭证未打印，未将记账凭证、原始凭证等汇总、整理，按照编号顺序装订成册。

（二）会计核算方面

缺少发票报销费用。如：个别单位支付报刊费缺少发票；发放补助领款人未签字。个别单位支付就业见习补贴，附件：费用报销单，国库集中支付凭证，工资表（复核人未签字，领款人未签字）。固定资产未按月计提折旧。检查发现个别单位2023年12月记账，计提2023年1至12月固定资产折旧，未按照规定按月计提折旧。

（三）财务管理方面

记账凭证附件不全。通过2024年度会计和评估监督检查发现个别单位挂应付设计费，无附件；支付会展费缺少会议通知，会议签到等相关资料。支付劳务费缺少劳务合同、用工明细、劳务费结算等相关资料。购置办公用品未履行验收程序，个别单位支付杂货费用，办公用品费用缺少验收资料。

（四）内控管理方面

未建立内部控制手册，个别单位内控制度未形成正式文件，装订成册；签订合同不规范，个别单位签订的《公益性岗位聘用合同书》，合同未约定合同期限，乙方具体工作岗位，乙方正常工作期间月工资、合同签订日期等内容。

二、存在问题的原因

（一）对内部控制制度的认识不够

很多行政事业单位因为对国家内控相关制度的规定认识不到位，且自身风险意识不够，所以导致内控制度只停留在简单的形式上而已，甚至部分单位连内部控制制度是什么都不清楚，更不用说使其去完善制度了。

（二）会计人员业务不规范

专业知识不足，部分会计人员可能缺乏系统的会计、财务等专业知识，导致在实际工作中难以准确处理复杂的会计业务。同时，部分行政事业单位的会计人员可能由于工作繁忙、培训资源有限等原因，无法获得足够的培训和学习机会，从而难以提升自己的业务能力。管理制度不完善，个别行政事业单位的会计管理制度不完善，可能会导致会计人员在工作中缺乏明确的指导和规范，从而影响其业务能力的提升。

（三）内控制度修订完善不及时

一些行政事业单位虽然制定了内控制度，但是没有结合单位的实际情况、外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高而不断修订完善，内控制度与现实业务难以结合在一起，进而不利于内部控制制度的发挥。

（四）内控制度缺乏有效的监督机制

由于单位数量多，外部监督机构不能及时地对单位实行经常性的监督和审查行为，外部监督往往不容易做到位。而不少单位的内部控制缺乏有效的监督机制，从而导致各类信息的失误，因此单位内部的监督机制的建立和完善就十分必要。

三、对策

（一）增强内部控制意识

首先，行政事业单位的管理人员应该充分重视内部控制，对内部控制进行了解和掌握，以便在内部管理中起到引导和管理作用。其次，行政事业单位内部控制关键岗位工作人员应该加强自身的内部控制意识，并在工作中实施内部控制制度。最后，树立全员参与的内控意识，每个人要按照自己的职责权限、范围和程序去工作，从而营造良好的内部控制环境。

（二）提高会计人员业务能力

加强专业知识培训，通过举办培训班、研讨会等方式，加强对会计人员专业知识的培训，提高其专业素养。完善管理制度，建立健全的会计管理制度，为会计人员提供明确的指导和规范，促进其业务能力的提升。还要培养其道德水平，避免其做违法乱纪之事。只有完善和普及了内控制度的知识，才能保证每一名在职人员时刻记住内控制度的作用，并使其实行。

（三）提高关键岗位工作人员的素质

一些行政事业单位虽然制定了内控制度，但是没有结合单位的实际情况、外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高而不断修订完善，内控制度与现实业务难以结合在一起，进而不利于内部控制制度的发挥。

（四）强化内部审计监督的作用

行政事业单位应当增加审计部门，并配备单独的审计人员，内部审计人员应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，并评价单位内部控制的完整性和有效性，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

财务管理是一项不断推陈出新，任重而道远的工作，因此，加强单位财务管理及内部控制建设对整个行政事业单位的发展都有着十分重要的作用，建立并严格执行单位内部控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等都具有重要作用。所以，必须高度重视单位财务管理及内部控制制度建设问题，只有这样才能有效地堵塞漏洞，消除隐患。